应收账款管理制度（试运行）

第一章 总则

一、为便于公司在客户信用可控的基础上最大限度的拓展市场，保障资金安全，防范经营风险，加快资金周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。

二、应收账款的管理部门为公司的销售部、财务部和法务部。

1、销售部负责客户的日常资信管理、维护及款项催收等工作。对正常应收账款落实收款，对非正常应收款落实核查及催收。

2、财务部负责应收账款数据的统计分析工作，每月定期向销售部提供应收账款明细表，提示应收账款分类、授信额度及需收款情况。同时对部分应收账款跟踪销售部的收款工作，对公司应收账款起到监督、预警、考核的作用。

3、法务部负责日常客户档案的核查工作及非正常应收账款的相关法务和催讨事宜。

第二章 客户资信管理

一、本公司客户必须建立客户资信管理，档案经各业务自行填写汇总后交由业务领导审核后由销售部留存，并提交一份至财务部备份。销售部应及时更新客户信用档案。客户资信管理包括整理并收集客户营业执照、填写《客户信息登记表》并预先按《客户信用评分等级》进行客户等级评分，由销售部建立客户档案并负责更新，报财务部备份，法务部可不定期抽查。

1.        客户基本信息表：

客户基本信息表包括：客户的公司名称、注册资金、单位负责人、地址、电话、联系人、业务种类、预计业务量（老客户可省略）、经营范围、社会知名度等以及将客户信用评定等级和授信额度均纳入此表中。

2.        客户信用评分等级：

客户信用评分等级包括：公司类型、注册资金、公司规模、厂房规模、交易方式及财务状态、管理层情况、年销售额、合作诚意、业务关系强度、合作前景等。

二、客户的信用评级与授信：

（一）客户信用评级与授信基本流程：

由业务部各业务人员依《客户信用评级和授信流程表》进行客户评级、授信额度评审并填写《客户信用评级和授信表》及《客户信息登记表》并上报申请，并交由业务领导及财务部初审。

财务部及业务领导初审通过后，交由总经理审核后提出审核意见，若审核需调整时，应由业务部相关人员向业务部领导汇报评审具体细则后再重新调整信用评审，最后递交总经理复审。

（二）客户的信用评级标准判定：

1、A类客户评级标准：85分以上（含85分）具体可分为A、A+、A++。

2、B类客户评级标准   75-85分（含75分）具体可分为B、B+。

3、C类客户评级标准   70-75分（含70分）。

4、D类客户评级标准   70分以下。

（三）客户的信用评级标准依据：

（1）公司类型：国有企业、上市公司或行业知名企业；合资性质企业或行业较知名企业；其他性质企业。

（2）注册资金：2000万元以上（含2000万元）、1000-2000万元以上（含1000万元）、500-1000万元（含500万元）、500万元以下。

（3）年销售额：年营业额在1000万元以上（含1000万元）；年销售额在500-1000万元（含500万元）；年销售额在500万元以下

（4）交易方式及财务状况：现金结算或基本无拖款现象；月结30-90天或偶尔出现逾期付款现象，但不超过60天；月结90天以上或经常出现逾期付款现象，且超过60天。

（5）公司规模：公司总人数200人以上；公司总人数100-200人；公司总人数100人以下。

（6）厂房规模：自有土地或大于1000平方生产面积；小于1000平方但大于500生产面积；小于500生产面积；

（7）管理层情况：管理团队稳定，信用观念强；管理团队稳定，但无完善的管理制度；管理团队建设混乱。

（8）合作诚意：合作积极，沟通解决问题快速，能及时处理反馈意见；对问题处理拖拉，不接受协商等。

（9）业务关系强度：以本公司为主要供应商或与本公司业务持续2年以上；以本公司为次要供应商。

（10）合作前景；未来交易前景良好，以后发展对公司业务起到支持作用；对今后公司发展起不到支持作用。

（三）客户的信用额度及期限：

1、根据客户资信管理对客户进行资信评审并归纳为以下几类客户。原则上对于授信额度及信用期限按如下规定执行，但可根据客户不同或对公司今后发展是否有支持作用进行适当调整，一般标准如下：

（1）A类客户：

A++授信额度 1200 万元但不高于1500万元，信用期限3个月；

A+授信额度 800 万元但不高于1200万元，信用期限3个月；

A授信额度 500 万元但不高于800万元，信用期限3个月；

（2）B类客户：

B+授信额度 300万元但不高于500万元，信用期限2-3个月；

B授信额度 200万元但不高于300 万元，信用期限2-3个月；

（3）C类客户：

授信额度 100万元但不高于200 万元，信用期限2个月；

（4）D类客户：

授信额度 100万元，信用期限1-2个月。

（四）客户授信频率及调整：

1、老客户的授信额度评定或调整可参照往年交易情况，由业务员进行授信评定额度或调整授信评定额度并上报相关部门。新客户需严格按本条例执行。

2、临时调整授信

（1）若客户出现生产经营异常，销售部应及时提交调整授信申请，按授信流程临时调整授信。

（2）对于当年新增大额订单的老客户，按本制度规定的授信流程临时调整授信。

（3）当年新增客户在合同签订前，按本制度规定的授信流程进行授信后方可签订合同。

第三章 正常应收账款管理

一、正常应收账款包括：

1、在合同规定收款期限内的应收账款

2、虽已超过合同规定收款期，但不超过30天的应收账款

二、财务部每月5日前将含到期前30天应收账款在内的《正常应收账款明细表》发送给销售部主管。

三、销售主管根据提前30天《到期应收账款明细表》督促业务员在合同规定期限内加紧收回货款，以便降低逾期应收账款的风险。

四、业务员根据合同收款时间提示客户付款，并在每月10日前将收款计划提交销售主管，对于不能按时付款的客户，需与客户确认“签章”最终的付款时间，一并提交销售部主管，由销售主管将按期付款及延期付款的明细提交财务部备案。

五、对于超过信用期30天以上的且未经有效审批的应收款按下述第四章处理。

第四章 逾期应收账款管理

一、关注类逾期应收账款

（一）若出现以下任一情况的，确认为该客户应收账款为关注类：

1、超过应收账款信用期限30-90天之间

2、累计应收账款余额超过最高授信额度的

3、已经出现不间断停产等非正常现象现象的

（二）应采取的相应措施

1、业务员与财务人员一同前往客户处对账，并带回签章确认的对账单。如仍有业务发生的，应每月按上述要求对账确认。

2、财务部将该客户的客户档案、合同、发票、送货单、收款单、对账单一一对应存档备查，资料不全的由业务员配合补齐。

3、业务员应每月与客户进行实地沟通，并以书面形式（形式不限）上报客户的基本情况，如遇特殊情况，业务员需填写《逾期应收款情况说明申请表》进行上报并确定收款计划，落实收款工作。

4、必要时应调整客户的评级以及授信。

二、可疑类逾期应收账款

（一）若出现以下任一情况的，确认为该客户应收账款为可疑类：

1、超过应收账款信用期限90-120天之间

2、已发现有供应商催款、员工讨薪、银行付息困难等风险状况。

（二）应采取的相应措施

1、业务员与财务人员一同前往客户处对账，并带回签章确认的对账单。如仍有新业务发生的，应采取现金销售模式。

2、业务员应每半个月与客户进行实地沟通，并以书面形式形成沟通报告。

3、由各事业部分管营销的副总与业务员一同前往客户处沟通协商还款计划，由事业部分管营销的副总上报经确认后与客户签署还款计划。

3、获得客户签字盖章后的还款计划后，该客户应收账款转入关注类逾期应收账款管理流程。

三、风险类逾期应收账款

（一）若出现以下任一情况的，确认为该客户应收账款为风险类：

1、超过应收账款信用期限120天以上

2、无还款计划或有还款计划但未执行的

3、有较大金额的诉讼事项、公司已停产或准备进入清算等重大风险事项

（二）应采取相应的措施

1、停止与该企业发生新增业务

2、财务部将所有相关资料交由法务部管理

3、由法务部采取相应法律催收手续

4、法务部认为无法继续追讨的，进入法律程序。

第五章 坏账的核销

一、坏账的定义

1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；  

2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；  

3、债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。

二、坏账核销证据

破产公告、破产清算的清偿文件、注销证明、诉讼证明等证明该应收账款无法收回的证据。

三、坏账核销流程

由业务部提出申请，法务部提交证据，证明确实已经发生坏账需要核销的，财务部审核，公司总经理办公室会议讨论，根据核销金额的大小，按照公司相关制度审批核销。

第六章 奖惩规定

   为鼓励各业务人员的销售热情并降低应收款项的分险，特制定此规定。规定中包含奖励规定及处罚规定，均可执行经济或行政类处罚。

一、奖励规定：

1、应收款回收：在合同收款期内提前收回货款的，按银行的利率---年利率及期限计算提前收回应收账款利息，将利息的30%部分作为奖励。

2、收回已核销坏账的，按收回金额的 20 %奖励。

二、处罚规定：

1、应收款提交计划：

财务部需每月5日前将到期应收款明细以邮件的形式发给业务部/销售代理公司，业务部/销售代理公司依据到期应收明细在每月10日前向财务部提交收款计划，如有未执行者，给予当事人200元处罚。

2、关注类应收账款：

业务员主动汇报关注类应收款的情况，并以《逾期应收款情况说明申请表》书面形式做详细说明，后续主动积极配合公司催款工作，则不计入该应收款的银行利息。

3、可疑类应收账款：

（一）每月根据财务部统计的可疑类应收账款余额，按银行利率向业务员收取利息（计算），在当年业务提成收入中扣除，如遇上特殊情况，以书面形式逐级上报，财务部依总经理批复为准执行。

（二）业务员通过自身努力未能及时回收应收款后，可向法务部提出法律援助，法务部介入后，该时间段内应收款货款利息不对该当事业务人员征收。

（三）法务部介入后，业务人员未能积极主动配合法务部且不能提供有效的凭据或凭证并且货款迟迟未能回收，该当事业务不得享有该时间段内回收应收款项的业务提成。情况严重者给予一定的行政或经济处罚。

4、风险类应收账款：

无论是否收回，经办业务员不再享受任何提成权利并在每月收入中提出一定数额的风险金以备坏账产生。若已申请法律援助或填写《逾期应收款情况说明申请表》将不会继续扣除产生的对应利息扣罚。

5、如因业务人员未将实际情况了解清楚，隐瞒或虚报并错误的填写了《客户信息登记表》及《客户信用评级和授信表》最终造成应收款损失或迟迟未能回收的，将对该当事业务进行行政处罚并处以一定的经济处罚。

6、经追讨，仍无法收回而确认为坏账的，经办业务员不再享受任何提成权利，并按银行利率向业务员收取利息（计算），同时还给予一定经济处罚。但最终经过业务人员各方努力将货款回收或取得对应货值物品，公司可对当事业务进行行政嘉奖并可给予一定的经济奖励。

第七章 附则

本制度解释权归本公司所有，所有子公司及销售代理公司参照执行；本制度自颁布之日起正式生效，未尽事宜将另行补充。

附：《客户信息登记表》

《客户信用评级和授信表》

《客户信用评级和授信流程表》

《逾期应收款情况说明申请表》