2020年混凝土行业最新固定资产管理制度

XXXX混凝土有限公司

固定资产管理制度

一 总 则

第一条 为加强公司固定资产管理，明确固定资产使用与管理职责，确保公司利益不受损失，结合公司实际，制订本制度。

第二条 本制度所称固定资产是指公司使用期限超过2年，单位价值2000元（含）以上的房屋、其他建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、仪器仪表、工具等。

不属于生产经营主要设备的其他物品，单位价值2000元（含）以上，使用期限超过2年的，作为固定资产管理。

第三条 单位价值2000元（不含）以下，使用期限不到2年，存在一项条件的，不作为固定资产管理。

第四条 固定资产的分类、折旧计提年限、净残值率的界定。

（一）房屋及建筑物：计提20年，净残值率5%；

（二）机器设备：计提10年，净残值率5%；

（三）运输工具：计提4年，净残值率5%；

（四）电子电器：计提3年，净残值率5%；

（五）办公家具、器具、工具：计提5年，净残值率5%；

（六）试验室仪器、设备：计提5年，净残值率5%；

第二章 固定资产的管理

第五条 固定资产实行归口管理原则，各管理部门应当建立岗位责任制和操作规范，加强对固定资产的管理和维修保养。   

公司以固定资产的类别确定分工管理。

（一）生产部管理生产机器及配套设备（含与生产相关的独立网络信息传输设备）、生态环境保护设备设施、产品运输车辆；

（二）行政部管理公司房屋及附属建筑物、办公家具、器具、工具、电子电器、网络信息传输设施（不含生产机器设备配套电子电器、网络信息传输设备）、办公车辆；

（三）技术部管理试验室仪器设备；

（四）财务部管理固定资产会计账务及本部门固定资产；

（五）其他部门管理公司配备给本部门使用的固定资产。

第六条 固定资产交付投入使用应当办理交接登记。

第七条 行政部管理部门对交付使用的固定资产应当依据财务部门会计科目分类予以统一编号并制作粘贴标签或标牌卡片。

各部门应当妥善使用和管理固定资产，做好以下几项工作：

（一）设置固定资产实物台账；

（二）建立固定资产标签或标牌卡片。卡片应当明确以下内容：

1.固定资产编号及名称；

2.规格型号；

3.用途；

4.简要使用方法或操作说明；

5.使用人、管理责任人姓名。

（三）建立固定资产使用与管理责任制。

（四）严禁违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除拆卸固定资产。违反固定资产管理制度给公司造成财产损失的，应当赔偿损失并追究行政责任，视情节给予经济处罚。

（五）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保固定资产的完好、清洁和安全使用。

第三章 固定资产的核算

第八条 财务部为公司固定资产的核算部门，主要职责是：

1.设置固定资产总账及明细分类账；

2.对固定资产的增减变动及时进行账务处理；

3.会同固定资产管理部门每年进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。

4.年度盘点后应当制作固定资产清单。

第九条 财务部门应当在固定资产投入使用后的次月编制《固定资产增置表》，经管理部门核对并签字确认后记账。

第十条 土地、房屋及其他建筑物等不动产取得产权证书后，财务部门应当按照科目分类记账。

第四章 固定资产的购置

第十一条 各部门需购置固定资产，应当填写《固定资产购置申请单》，详细填写名称、规格、型号、品牌，并提供至少三家供货厂商的报价以备考察选择或招标。

第十二条 采购部门按照《固定资产购置申请单》考察或招标，并确定供应商。

第十三条 采购部负责与供应商洽谈并草拟《采购合同》，将合同传递给固定资产购置申请部门、行政部、财务部会签。

第十四条 对合同会签过程中其他部门提出的意见和建议，采购部门应当分别情况做出解释说明或修改合同。

合同内容确定之后，采购部应当将合同文本报公司领导审批。合同未经公司领导审批，不得签字盖章。

第十五条 合同签订后，采购部填写《付款审批单》，经固定资产购置申请部门负责人、财务部负责人、公司分管副总签字，报总经理批准后按合同约定付款。

第十六条 新购置固定资产到货后，由固定资产使用部门负责验收，并填写《固定资产验收清单》一式三份，详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商。

一份由部门留存，一分交财务部进行相依的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片。

第十七条 对验收不合格的产品，固定资产使用部门有权拒绝验收，并将不验收理由以文字形式报采购部门，由采购部门与供应商洽谈解决方案。

对验收合格交付使用的固定资产，使用部门应当落实具体使用人和管理人，会同行政部对固定资产进行编号粘贴标签或标牌卡片，更新台账。

第五章 固定资产的转移

第十八条 固定资产在公司部门或员工之间转移使用，应当填写《固定资产转移清单》一式四联，经移交人和接收人及双方部门负责人签字确认后，报送固定资产管理部门。

第一联由固定资产管理部门留存，更新固定资产卡片；

第二联交财务部门备查；

第三联交移入部门留存，更新粘贴标签或标牌卡片及台账；

第四联交移出部门留存并更新台账。

第十九条 固定资产管理部门应当将固定资产转移登记情况以书面形式通知财务部，作为账务处理的依据。

第二十条 固定资产在公司内转移，固定资产编号保持不变。

第二十一条 固定资产所有权转移的，依照法律规定办理。

第六章 闲置与报废固定资产的处理

第二十二条 固定资产使用部门应当对闲置6个月以上固定资产的保管成本、锈蚀风险、自然损坏风险、自然灭失风险进行评估。

第二十三条 经评估需要做出售或报废处理的固定资产，应当填写《闲置（报废）固定资产明细表》，以书面形式报告固定资产管理部门。管理部门审核后应当分别情况拟定处理意见。

第二十四条 对固定资产做出出售处理意见的，由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》，列出拟出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售残值金额。经财务负责人、分管副总审核后报总经理审批。

第二十五条 固定资产出售申请批准后，由固定资产管理部门将固定资产交付公司采购部和固定资产管理部门共同处置。采购部负责出售事宜，固定资产管理部门负责更新固定资产台账。

第二十六条 固定资产处理过程中，财务部根据开具的收款发票收款，处理完毕后对固定资产进行相对应的账务处理。

第二十七条 符合下列条件的固定资产可申请报废：

1.超过使用年限，主要结构老旧，不能正常使用，生产率低，耗能高，且不能改造利用的；

2.腐蚀严重，无法修复或继续使用存在安全隐患的；

3.设备老化，性能低劣，无修复价值的。

4.因事故或自然灾害，设备遭受损坏，无修复价值的。

第七章 固定资产抵押

第二十八条 公司固定资产抵押，由总经理提出申请，董事会讨论审核通过，报股东大会批准。

第二十九条 提供抵押借款的固定资产，由财务部门负责依照相关法律规定程序和行政法规办理。

第三十条 固定资产抵押过程中的使用与管理，依照与相对方合同约定办理。

第八章 附则

第三十一条 本制度经董事会批准，自总经理签发之日实施。

第三十二条 本制度由公司行政部负责解释。

附件：1.固定资产标签或标牌卡片

      2.固定资产增置表

      3.固定资产购置申请单

4.固定资产验收清单

5.固定资产转移清单

6.闲置（报废）固定资产明细表

7.固定资产出售申请表

二〇二〇年九月六日

附件一：

XXXX混凝土有限公司

固定资产卡片

附件二：

XXXX混凝土有限公司

固定资产增置表

附件三：

XXXX混凝土有限公司

固定资产购置申请单

附件四：

XXXX混凝土有限公司

固定资产验收清单

附件五：

XXXX混凝土有限公司

固定资产转移清单

附件六：

XXXX混凝土有限公司

闲置（报废）固定资产明细表

附件七：

XXXX混凝土有限公司

固定资产出售申请表