一、 目的
为了加强公司应收账款的管理，降低公司应收账款余额，缩短应收账款收款账期，特制定本办法。
二、 适用范围
公司各销售部门
三、 销售合同应收账款账期签署权限规定
1、 销售员签订合同应收款账期权限为广告发布后3个月
2、 销售总监合同账期权限为发布后6个月
3、 总经理合同账期权限为发布后12个月账期
4、 销售合同金额超1000万以上的，须CEO签署
5、 所有易货交易合同均须经CEO签署。
四、 应收账款通报时间和方法
财务部每季度对系统应收账款进行账龄分析，将超越警戒线的应收账款以邮件报表方式通报各级管理人（销售总监、总经理、财务总监、CEO），帮助销售总监及时发现问题账款。商务系统中应收账款提醒会按照如下流程对相关人员进行提醒：
1、 应收账款超过1天商务系统会按照回款计划提醒业务员收款：
业务员要在系统中说明与客户沟通的回款计划。
2、 应收账款超过50天通知部门总监:
提醒总监协助收款，部门总监要说明与客户沟通的回款计划及解决办法。
3、 应收账款超60天通知财务总监：
提醒财务关注收款，并协助业务部门收款。
4、 应收账款超过90天通知总经理：
提醒总经理关注收款情况，讨论收款情况。
5、 应收账款超过150天通知CEO：
告知账款可能无法收回的可能性，讨论具体收款方案。
6、 应收账款超过180天通知CEO及法务部门：
告知CEO可能成为坏账，财务进入坏账程序，法务部开始进入诉讼准备，相关部门协助准备资料。
五、 坏账费用的责任
1、 财务部定期进行应收账款的坏账清理工作，具体坏账费用责任如下：
坏账费用责任 | 销售总监 |
任期内 | 任期以前 |
业务员 | 任期内 | 以坏账金额的2倍调减该销售员季度实际发布额；以坏账金额的2倍调减相关部门本年度发布额和利润（其中发布额和费用各调减1倍，影响销售部门总监业绩考核及年终奖） | 以坏账金额的2倍调减该销售员季度实际发布额；以坏账金额的1.2倍调减相关部门本年度发布额和利润（其中发布额和费用各调减0.2倍和1倍，影响销售部门总监业绩考核及年终奖） |
任期以前 | 以坏账金额的1.2倍调减该销售员季度实际发布额；以坏账金额的2倍调减相关部门本年度发布额和利润（其中发布额和费用各调减1倍，影响销售部门总监业绩考核及年终奖） | 以坏账金额的1.2倍调减该销售员季度实际发布额；以坏账金额的1.2倍调减相关部门本年度发布额和利润（其中发布额和费用各调减0.2倍和1倍，影响销售部门总监业绩考核及年终奖） |
2、 因易货交易造成的坏账责任同上表。
六、 坏账准备的计提
1、 自合同结束起第二日开始统计应收账款的账龄。
2、 公司按照个别确认和一般性计提两种方法计提坏账准备。个别确认是指由销售人员和销售总监确认某合同的应收账款无法收回时， 公司就该应收账款全额计提坏账准备的方法。一般性计提指公司统一对不同账龄的应收账款总额按照比例计提坏账准备的方法。
3、 一般性计提比例如下：
账龄 1-2 年 ＞2年
比例 25% 100%
每季度按照应收账款账龄计提坏账准备金，应收账款账龄1至2年内的，计提其25%的坏账准备金，应收账款账龄在2年以上的计提其100%的坏账准备金。上述比例计提的坏账准备金计入销售部门坏账费用，同时等额冲减销售人员提成基数；日后若已计提的坏账货款收回，则相应减少销售部门坏账费用，同时增加销售人员提成基数。
七、应收账款核销或调整的程序
财务部、法务部配合业务部及时清理逾期应收账款，以加快欠款催收，降低公司应收账款余额，缩短应收账款收款账期，特设以下催款流程
1、 财务部每季度对系统应收账款进行账龄分析，会将整理好的应收明细发给各个业务部门，业务员根据合同执行情况以及与客户沟通情况填写应收账款回款计划。要求在收到邮件后5个工作内把填好的信息反馈给财务部。
2、 财务部收到业务员填写的应收账款回款计划，要在5个工作日内对不能收回款项的合同与业务员核实，如果确认款项收回有问题或者不能收回，业务员要在10个工作日内与销售总监确定选择是否向客户公司发送 “应收账款确认函”、“催款函”或“律师函”，三者必选其一。法务部收到业务员提出发函申请之日起15个工作日内要给出发函结果。
3、 如对未收回款项已经发过催款函，且无结果，销售部门应考虑在法务部的协助下寻求法律手段追缴账款。业务员要在5个工作日内办理完申请诉讼签字手续，分别由销售总监、总经理和CEO签字批准。业务员要配合法务部准备诉讼材料。
4、 应收账款出现债务人倒闭、关闭、死亡或失踪、起诉后无法执行、账龄较长等情况时，需要进行坏账核销的，由销售总监、总经理、财务总监和CEO共同审批后进行坏账核销。
5、 因效果不好或其他服务原因，客户要求调减或拒付账款的，销售部门要在10个工作日内追查原因，并协调客户，给出解决方案。如果需要调减应收账款，销售部门应填写应收账款调整单，按照“应收账款核销或调整的程序和权限”，在确定需要调整的当月递交财务部进行账务处理。因效果不好或其他服务原因，客户要求调减或拒付账款的，由销售部门负责追查原因，并协调客户。如果需要调减应收账款，销售部门应填写应收账款调整单，按照“应收账款核销或调整的程序和权限”，在确定需要调整的当月递交财务部进行账务处理。
6、 销售人员应加强客户端应收账款的跟踪，客户换人以后应立即和新客户对账，并保留对账依据；销售人员更换之前，销售总监应确保应收账款的责任人得以明确，如因销售人员的更换导致应收账款责任不明确，由销售总监承担直接责任。
以上条款从颁布之日起正式开始执行。
八、 附件
应收账款调减或核销申请单
签署人（总经理）：
签署人（CEO）：
日 期：
应收帐款调减或核销申请单
销售员/申请人：
申请部门：
申请日期：
应收帐款调减： （ ） 应收帐款核销： （ ）
集团签约公司全称 |
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签约客户全称 |
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系统合同号 |
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合同发布期间 |
| 合同金额 |
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应收款调减或核销金额 |
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调减原因 |
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核销原因（债务人倒闭、关闭、死亡或失踪、起诉后无法执行、帐龄超过3年等） |
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审批人意见和签字：
